Spara tid och undvik fel – så effektiviserar du din vardag.
Läs artikel
.jpg)
Den 1 januari 2025 började många nya skatteregler att gälla, bland annat från budgetpropositionen för 2025.
Tidigare skattebeslut
Vi börjar med en snabbrepetition av skattefrågor som beslutades före 1 januari 2025 men började gälla i år och senare. De flesta frågorna kommer från budgeten för 2025 men vi har också ett antal andra, fristående ärenden att påminna om. Här får du ett bra helhetsgrepp om vad som just har hänt.
Några nyheter som förtjänar att lyftas fram är att växa-stödet har utökats 2025, sparandet har fått en skattefri grundnivå 2025 som följs av en fördubbling 2026, ränteavdragen för fysiska personer i inkomstslaget kapital begränsas i en första etapp 2025 och slopas helt för vissa typer av lån 2026, räntefördelningen har förbättrats väsentligt 2025, 55-årsgränsen för kortare karenstid slopades 2025, flygskatten avskaffas 1 juli 2025 och mycket mera.
Nya skattebeslut
Vi har också nya skattebeslut att berätta om. Rotavdraget ökar från 30 % till 50 % för betalade åtgärder under perioden 12 maj-31 december 2025. Småskalig gårdsförsäljning av alkoholdrycker blir tillåten under en sexårsperiod från 1 juni 2025, även om lokala regler verkar sätta käppar i hjulen lokalt på vissa håll. Den 1 juli 2025 får oberoende småbryggerier sänkt alkoholskatt.
Kommande skattebeslut
I skrivande stund väntar flera propositioner på beslut i riksdagen. Jag bedömer dock att när ärendena har kommit så här pass långt så kan vi utgå från att de blir beslutade i riksdagen enligt förslagen från regeringen, såsom det parlamentariska läget ser just ut nu.
Den 1 juli 2025 ska stämpelskatten för inteckningar i skepp slopas. Skattereduktionen för installation av solceller ska minska från 20 % till 15 %.
Den 1 januari 2026 slopas skattereduktionen för mikroproduktion av el. Beloppsgränsen för reseavdrag ska höjas från 11 000 kr till 13 000 kr per år. Fastighetsskatten för vindkraftverk ska höjas från 0,2 % till 0,5 %.
Kommande skatteförslag
Vi har också ett antal nyheter som inte finns med i regeringens planering av propositioner ännu. Därmed vet vi inte säkert hur de slutliga förslagen kommer att se ut. Därför tar vi bara upp dem helt kort.
På momsområdet har vi ett förslag från Förenklingsrådet om att ta bort begränsningarna av momsavdrag för lätta lastbilar. En utredning ska ta fram förslag till utökade möjligheter för frivillig beskattning av moms i fastighetssammanhang. En annan utredning har lämnat förslag till enklare momsregler vid försäljning av begagnade varor och vid gåvor av livsmedel.
Företagsbeskattningen berörs av ett utredningsförslag om skatteincitament för juridiska personers gåvor till ideell verksamhet. Samma utredning ska återkomma om regler för skattelättnader för sponsring.
En annan utredning har lämnat förslag till förbättringar av FoU-avdraget från arbetsgivaravgifterna och av expertskatten (FoU står här för forskning och utveckling). Samma utredning ska återkomma om skattereduktion för företag som bedriver FoU.
Ett betänkande om översyn av företrädaransvaret har leget hos regeringskansliet i flera år till synes utan åtgärd, men nu finns ärendet äntligen med i propositionsplaneringen för juni 2025.
Budgetpropositionen 2025 för 2026
Under våren 2025 har vi fått tre testremisser om punktskatter inför höstbudgeten för nästa år, det är allt. Förra året vid den här tiden hade vi betydligt mer att utgå från inför budgeten för 2025.
Förväntningarna är dock stora på att höstbudgeten ska innehålla förslag till lagstiftning om två av förra årets stora betänkanden, om fåab-reglerna och om företagens ränteavdragsbegränsningar.
Inkomstbeskattning för ägare i fåab
Ett omfattande utredningsbetänkande har presenterat genomgripande förslag till förenklingar och förbättringar av vad som förr i tiden kallades 3:12-reglerna. Förslaget innehåller många delar men här är ett par av huvudpunkterna.
Dagens förenklingsregel och huvudregel för beräkning av gränsbeloppet slås enligt förslaget ihop till en beräkningsregel, med förenklade beräkningar i fyra steg.
Dagens två takbelopp för tjänstebeskattning av utdelningar och vinster över gränsbeloppet slås ihop till ett takbelopp.
Ändringarna ska börja gälla 1 januari 2026 enligt förslaget.
Ränteavdragsbegränsningar för företag
Vi har fått ytterligare ett omfattande utredningsbetänkande, med förslag till förbättrade ränteavdragsregler för företag. Även detta förslag innehåller många delar, men här är några huvudpunkter.
De generella ränteavdragsbegränsningarna ska enligt förslaget beräknas gemensamt för företag med koncernbidragsrätt inom en företagsgrupp. Avdragsunderlaget ska beräknas utan hänsyn till tidigare års underskott och koncernbidrag. Kvarstående negativa räntenetton ska få sparas obegränsat, i stället för dagens tidsgräns på 6 år. Beloppsgränsen ska höjas från 5 miljoner kr till 25 miljoner kr.
De riktade ränteavdragsbegränsningarna ska enligt förslaget EU-anpassas för att lösa dagens konflikt mellan svensk lagstiftning och EU-rätt.
Ändringarna ska börja gälla 1 januari 2026 enligt förslaget.
Välkommen till vårt webinar
