Spara tid och undvik fel – så effektiviserar du din vardag.
Läs artikel
Visa fler funktioner
Visa fler funktioner
Visa fler funktioner
Visa fler funktioner
Effektivt, automatiserat och integrerat– så arbetar du smartare med verifikat.
Läs mer
Effektivt, automatiserat och integrerat– så arbetar du smartare med verifikat.
Läs mer
Läs artikel
Skrivet av: Peter Berg, Redovisningsexpert -
Lästid: 3minuter
Företagens arbetsgivaravgifter för anställda har olika nivåer beroende på ålder, arbetsuppgifter, geografisk ort för verksamheten och för de första nyanställda. Reglerna ändras varje år, därför är den här genomgången viktig för dig för att få ett grepp om nuläget. Näringsidkarnas egenavgifter för enskild näringsverksamhet och handelsbolag ändras också varje år. Vi går igenom vad som gäller för näringsidkare på samma sätt som för anställda, och vad som skiljer systemen åt. Skillnaderna kan ha stor betydelse för näringsidkarnas totala skatter och avgifter privat.
Arbetsgivaravgifter varierar beroende på ålder, arbetsuppgifter, ort och nyanställning. Få koll på de aktuella reglerna i vår genomgång.
Vi har tre typer av avgifter.
Arbetsgivaravgifter består av sex olika försäkringsavgifter och en allmän löneavgift. Den allmänna löneavgiften är en ren skatt. Reglerna om arbetsgivaravgifter gäller även anställda hos näringsidkare.
Egenavgifter består av samma sex försäkringsavgifter och en allmän löneavgift. Även här är den allmänna löneavgiften en ren skatt. Summan av försäkringsavgifterna är något lägre i egenavgifterna än i arbetsgivaravgifterna. Reglerna om egenavgifter gäller bara näringsidkaren själv, inte eventuella anställda.
Den särskilda löneskatten innehåller inga försäkringsavgifter och är därför inte en social avgift utan en ren skatt. Reglerna om särskild löneskatt gäller bara näringsidkaren själv, inte eventuella anställda.
Åldersgränserna avser vilken ålder personen har den 1 januari inkomståret, i det här fallet 1 januari 2025:
87 år och äldre: För personer som är födda 1937 och tidigare är både arbetsgivaravgifterna och egenavgifterna 0 %.
66-86 år: För personer som är födda 1938-1958 ska bara ålderspensionsavgiften i arbetsgivaravgifterna och egenavgifterna betalas, alltså 10,21 %.
65 år och yngre: För personer som är födda 1959 och senare ska fulla arbetsgivaravgifter (31,42 %) eller egenavgifter (28,97 % vid grundkarensen 7 dagar) betalas.
Arbetsgivaravgifterna och egenavgifterna är 0 % vid totala ersättningar under 1 000 kr per år.
För näringsidkare ska bara ålderspensionsavgiften på 10,21 % betalas för arbetsinkomster i kombination med hel allmän pension under hela året, eller hel sjukersättning eller aktivitetsersättning under en del av året. Det finns ingen motsvarande regel för arbetsgivaravgifter.
Anställda har 1 karensdag vid sjukdom. Arbetsgivaren har ansvaret för att betala sjuklön upp till 14 dagar, sedan tar Försäkringskassan över.
Näringsidkare med aktiv näringsverksamhet kan välja antal karensdagar för egen del, men inte för sina anställda. Grundkarensen är 7 dagar för näringsidkare som inte gör något val. Alternativen är 1, 14, 30, 60 eller 90 karensdagar.
Egenavgifterna 2025 är som lägst 28,24 % vid 90 karensdagar och som högst 29,08 % vid 1 karensdag. Det är som du ser mycket små skillnader i avgift trots att skillnaderna i antal karensdagar är dramatiska.
Jag rekommenderar starkt att alla näringsidkare med aktiv näringsverksamhet väljer 1 karensdag. I år är avgiften då 0,11 % högre än vid grundkarensen 7 dagar. Om du har nått SGI-taket 2025 på 588 000 kr så blir alltså merkostnaden för att gå från 7 till 1 karensdagar 647 kr (588 000 kr x 0,11 %). Men har du nått SGI-taket så har du också nått den maximala sjukpenningen som är 1 250 kr per dag i år. Det innebär att du tjänar in hela årets merkostnad på 647 kr efter en halv dags sjukskrivning (647 kr/1 250 kr = 0,5 dagar)!
Den som hade fyllt 55 år kunde tidigare inte välja sänkt karenstid. Den åldersgränsen slopades den 1 januari 2025, så nu kan även den som är äldre sänka sin karenstid.
Det finns tre möjligheter till lägre arbetsgivaravgifter för anställda. Dessa möjligheter gäller även anställda i enskild näringsverksamhet eller handelsbolag, men inte näringsidkaren själv.
Det finns två möjligheter till lägre egenavgifter för näringsidkare.
Möjligheterna till nedsättningar är olika konstruerade. I vårt webbinarium berättar vi mer om nedsättningarna och hur de förhåller sig till EU-reglerna om stöd av mindre betydelse.
Missa inte vårt kostnadsfria webinar den 27 juni! Du får praktiska insikter och tillgång till dokumentation full av källor och fördjupning.