Sikre lønnsomhet: 5 nøkkeltall fra regnskapet du må følge med på

5 nøkkeltall du bør holde styr på for god økonomisk styring

• Bruttofortjeneste
• Resultatgrad
• Likviditetsgrad
• Egenkapitalandel
• Gjeldsgrad

Bruttofortjeneste

Bruttofortjeneste viser hvor stor prosentandel av bedriftens inntekter som er igjen etter at de direkte kostnadene er trukket fra. Dette er en enkel og effektiv måte å måle hvor lønnsom driften er på operativt nivå – før faste kostnader og andre finansielle utgifter tas med. En høy bruttofortjeneste viser at virksomheten kan generere inntekter effektivt i forhold til produksjonskostnadene. Dette er kritisk for å vurdere om den er økonomisk bærekraftig.

Formelen for bruttofortjeneste er:
Bruttofortjeneste = Salgsinntekter - Varekostnader

Eksempel: Hvis bedriften har inntekter på 1 million kroner og de direkte kostnadene utgjør 600 000 kroner, er bruttofortjenesten 400 000 kroner. Dette gir en bruttofortjenestemargin på 40%, hvilket betyr at 40% av inntektene er igjen for å dekke andre kostnader og bidra til fortjeneste.

Resultatgrad

Resultatgrad viser hvor stor andel av bedriftens inntekter som blir igjen som overskudd etter at alle kostnader – både direkte og indirekte – er trukket fra. Det gir et helhetlig bilde av hvor lønnsom bedriften er, og hvor effektivt den håndterer både drifts- og finansieringskostnader. En høy resultatgrad indikerer effektiv drift og god kostnadskontroll, mens en lav resultatgrad kan være et signal om for høye kostnader eller ineffektiv drift.

Formelen for å beregne resultatgrad er:
Resultatgrad = (Resultat før skatt / Driftsinntekter) x 100

Eksempel: Dersom bedriften har driftsinntekter på 5 millioner kroner og et resultat før skatt på 750 000 kroner, vil resultatgraden være 15 %. Dette betyr at 15 % av inntektene går til overskudd etter at alle kostnader er dekket.

Likviditetsgrad

Likviditetsgraden viser bedriftens evne til å betale sine kortsiktige forpliktelser ved hjelp av omløpsmidler. Dette tallet er avgjørende for å unngå likviditetsproblemer, betalingsvansker og konkurs. Det finnes to typer likviditetsgrader, som gir litt ulike perspektiver på betalingsevnen:

Likviditetsgrad 1 måler forholdet mellom kortsiktig gjeld og alle omløpsmidler, inkludert varelager, fordringer og kontanter. Det er ønskelig at denne likviditetsgraden skal være over 1, ettersom dette betyr at bedriften har mer omløpsmidler enn kortsiktig gjeld.

Formelen for liktivitetsgrad 1 er:
Likviditetsgrad 1 = Omløpsmidler / Kortsiktig gjeld

Liktivitetsgrad 2 tar også for seg kortsiktige forpliktelser, men har en litt strengere vurdering av betalingsevnen. I dette regnestykket tas ikke varelager med, fordi dette kan være vanskelig å konvertere til kontanter på kort varsel. En likviditetsgrad 2 på 0,8-1 er ofte akseptabelt for de fleste bransjer.

Formelen for likviditetsgrad 2 er:
Likviditetsgrad 2 = (Omløpsmidler - Varelager) / Kortsiktig gjeld

Egenkapitalandel

Egenkapitalandel viser hvor stor andel av bedriftens totale kapital som er egenkapital – og er en viktig nøkkelfaktor for å vurdere økonomisk stabilitet, håndtere uforutsette utfordringer og posisjonere seg for vekst. 

En høy egenkapitalandel indikerer at bedriften er mindre avhengig av gjeld, noe som reduserer finansiell risiko og øker kredittverdigheten. Tallet bør vanligvis ligge på over 30–40 %, avhengig av bransje. For kapitalintensive industrier som industri, eiendom og transport, samt for oppstartsselskaper, er det akseptabelt med lavere egenkapitalandel. For konsulentvirksomheter, detaljhandel, helse og utdanning er det vanlig at egenkapitalandelen er høyere.

Formelen for å beregne egenkapitalandel er:
Egenkapitalandel = (Egenkapital / Totalkapital) x 100.

Gjeldsgrad

Gjeldsgrad måler forholdet mellom bedriftens totale gjeld og egenkapital, og er en nøkkelfaktor for å vurdere finansiell risiko.

En lav gjeldsgrad indikerer at bedriften er mindre avhengig av eksterne lån, og har en sterk egenkapitalbase. Høy gjeldsgrad signaliserer økt risiko, spesielt dersom inntektene varierer eller uforutsette utgifter oppstår. Hva som er høy og lav gjeldsgrad er avhenger av bransje, men på generell basis vil en gjeldsgrad under 1 karakteriseres som lav, mens et tall over 2 signaliserer høy risiko.

For å beregne gjeldsgraden bruker du formelen:
Gjeldsgrad = Total gjeld / Egenkapital

Eksempel: Dersom bedriften har 5 millioner kroner i gjeld og 2 millioner kroner i egenkapital, vil gjeldsgraden være 2,5. Dette betyr at for hver krone i egenkapital har bedriften 2,5 kroner i gjeld.

Regnestykket over beskriver gjeldsgrad 1. Den andre gjeldsgraden, gjeldsgrad 2, fokuserer på mer langsiktige gjeldsforpliktelser, som lån til investeringer i utstyr, eiendom eller andre større aktiva. Denne gjeldsgraden kan være viktig for bedrifter som ønsker å analysere langsiktig finansiell helse og bærekraft.

Gjeldsgrad 2 regnes ut slik:
Gjeldsgrad = Langsiktig gjeld / Egenkapital

Hvordan følge opp regnskapet?

Ha gode rutiner

For å følge opp regnskap og nøkkeltall på best mulig måte er det lurt å etablere rutiner for regelmessig oppfølging. Dette gir ikke bare innsikt i den nåværende situasjonen, men sikrer også at man fanger opp problemer før de vokser.

Dette kan gjøres gjennom ukentlige eller månedlige gjennomganger, avhengig av bedriftens behov og kompleksitet. Det kan også være lurt å sette opp et dedikert team som tar seg av oppfølgingen, slik at den blir strukturert og konsistent. Ved å sette opp et fast, gjentakende møte sikrer man at dette blir integrert i bedriftens rutiner.

Sett dere mål for nøkkeltallene

Å sette tydelige mål for nøkkeltallene – som ønsket likviditetsgrad eller resultatgrad – er avgjørende for å kunne styre bedriftens økonomi mot langsiktig lønnsomhet. Basert på innsikten fra nøkkeltallene kan dere ta datadrevne beslutninger og justere strategien der det er nødvendig.

Bruk riktig regnskapssystem

Valg av regnskapssystem påvirker hvor enkelt det er å følge med på nøkkeltallene – og hvor raskt du kan handle på innsikten de gir.

Med 24SevenOffice får du rask tilgang på kritisk informasjon gjennom intuitive dashbord, automatiske varsler og detaljert rapportering. Systemet samler all økonomisk informasjon på ett sted, slik at du alltid har tilgang til oppdatert data i sanntid. Dette sparer tid og reduserer risikoen for menneskelige feil, samtidig som det gir deg et solid grunnlag for å ta datadrevne beslutninger.

Ved å gjøre oppfølgingen mer effektiv og oversiktlig, kan du fokusere på strategisk vekst og videreutvikling av bedriften – uten å bekymre deg for små detaljer i regnskapet.