Volym 1 - Här finns skattenyheterna
Den uppdelade budgeten består av dels volym 1, som innehåller finansplanen och skattefrågor, dels 27 separata delar för vart och ett av budgetens 27 utgiftsområden. Dessutom behandlas ålderspensionssystemet vid sidan av statens budget, i en separat del. Jag kommer här att hålla mig till skattefrågorna i volym 1. De är samlade i avsnitt 13 och numrerade som 13.1-13.29.
Numret i rubrikerna avser vilket avsnitt i volym 1 som behandlar just den skattefrågan, om du skulle vilja läsa mer. Jag tar upp ett urval som främst gäller företag och företagare.
13.1 Sänkt skatt på arbetsinkomster och pension
Det ordinarie jobbskatteavdraget ska höjas. Det avser yngre personer, som inte har fyllt 66 år eller mer den 1 januari 2026.
Det förhöjda grundavdraget ska också höjas. Det avser äldre personer, vi som har fyllt 66 år eller mer den 1 januari 2026.
Dessutom ska skattereduktionen höjas för dig med sjukersättning eller aktivitetsersättning.
Hur mycket detta betyder i pengar beror på hur hög årsinkomst du kommer att ha.
Det kompletta förslaget ska lämnas i en separat proposition till riksdagen den 16 oktober 2025. De nya reglerna ska börja gälla 1 januari 2026.
13.4 Möjligheten till skattefri förmån av laddel på arbetet blir permanent
Den nuvarande skattefria förmånen av fri laddel på arbetet upphör den 30 juni 2026. Men nu ska den skattefria förmånen bli permanent. Det är utmärkt, eftersom vi annars hade kommit tillbaka till en komplicerad beräkning av storleken på den privata användningen. Den administrationen slipper vi nu.
Om du har en förmånsbil som är en laddhybrid får du se upp. Du kan inte både ladda bilen på arbetsplatsen, som skattefri förmån, och få skattefri milersättning för tjänsteresor. Det ska också ändras, så att du kommer att få kombinera skattefri laddning och skattefri milersättning.
Regeringen ska återkomma med förslag till riksdagen. De nya reglerna ska börja gälla 1 juli 2026.
13.5 Höjd beloppsgräns vid avdrag för arbetsresor
Du kan få avdrag för dina kostnader för resor mellan hemmet och arbetsplatsen, men bara för den del av kostnaderna som överstiger 11 000 kr/år. Regeringen planerade förra året att höja gränsen 2026 till 13 000 kr, men de har ändrat sig och den nya gränsen kommer nu att bli 15 000 kr/år.
Det kompletta förslaget ska lämnas i en separat proposition till riksdagen den 16 oktober 2025. De nya reglerna ska börja gälla 1 januari 2026.
13.6 Tillfälligt nedsatta arbetsgivaravgifterför 19-23-åringar
Periodvis har vi haft nedsatta arbetsgivaravgifter för ungdomar, men i dag betalar arbetsgivare lika höga avgifter (31,42 %) för ungdomar som för äldre anställda.
Nu ska vi återigen få nedsatta arbetsgivaravgifter för ungdomar, om än bara tillfälligt. Under perioden 1 april 2026 till 30 september 2027 blir avgifterna 20,81 % för personer som vid årets ingång har fyllt 18 år men inte 23 år. De nedsatta avgifterna gäller för ersättningar upp till 25 000 kr/månad. Om ersättningen är högre så blir det fulla avgifter för det överskjutande beloppet.
Det kompletta förslaget ska lämnas i en separat proposition till riksdagen under november 2025. De nya reglerna ska börja gälla 1 april 2026 och upphöra att gälla den 30 september 2027.
13.8 Enklare och bättre skatteregler för delägare i fåmansföretag
De komplicerade skattereglerna för ägare i fåmansaktiebolag ska bli delvis enklare och bättre. Förslaget i budgeten stämmer med en lagrådsremiss från 22 maj 2025.
Jag har skrivit om lagrådsremissen i en artikel på ekonomibloggen consultjourney.com den 26 maj 2025 (Lagrådsremiss – Delvis enklare regler för ägare i fåab). Nyheterna handlar framför allt om beskattningen av utdelningar och vinster vid försäljningar av aktier i fåmansaktiebolag.
Budgeten innehåller ett färdigt lagförslag för beslut i riksdagen. De nya reglerna ska börja gälla 1 januari 2026.
13.9 Skattereduktion för gåvor från juridiska personer till ideell verksamhet
Om en juridisk person, till exempel ett aktiebolag, lämnar en gåva till en organisation så är det inte avdragsgillt i bolaget. Dessutom riskerar ägaren att beskattas privat, som om bolagets pengar har använts för privat bruk.
Nu ska juridiska personer få möjlighet att lämna gåvor och få skattereduktion på samma sätt som privatpersoner kan redan i dag. Och gåvor som lämnas enligt reglerna för skattereduktion ska inte medföra risk för beskattning av ägaren.
Förslaget i budgeten stämmer med en lagrådsremiss från 26 juni 2025. Jag har skrivit om lagrådsremissen i en artikel på ekonomibloggen consultjourney.com den 17 juni 2025 (Gåvor – Ny skattereduktion för företag).
Budgeten innehåller ett färdigt lagförslag för beslut i riksdagen. De nya reglerna ska börja gälla 1 januari 2026.
13.10 Förbättrat regelverk om beskattning av skog
Förslaget innehåller en rad nyheter, med bland annat följande huvudpunkter.
En ny ersättningsfond ska införas, ersättningsfond för naturvårdsmark, med återföring senast efter 10 år om fonden inte har använts för ersättningsmark.
Ett nytt naturvårdskonto ska införas, för avdragsgill avsättning med upp till 90 % av ersättningar för naturvårdsavtal på minst 5 år. Kontot ska användas inom 10 år. Beloppet blir skattepliktigt vid uttag.
Regeringen ska återkomma med förslag till riksdagen. De nya reglerna ska börja gälla 1 april 2026.
13.19 Tillfälligt sänkt mervärdesskatt på livsmedel
Momsen på livsmedel ska sänkas tillfälligt från 12 % till 6 %.
Regeringen ska återkomma med förslag till riksdagen. De nya reglerna ska börja gälla 1 april 2026 och upphöra 31 december 2027.
13.20 Sänkt moms på tillträde till danstillställningar
Momsen på tillträde till dans, nattklubbar, diskotek och liknande ska sänkas från 25 % till 6 %.
Regeringen ska återkomma med förslag till riksdagen. De nya reglerna ska börja gälla 1 juli 2026.
13.21 Ändrade regler om fördelning av avdrag för mervärdesskatt
Momsdirektivet från EU anger som huvudregel att företag med gemensamma utgifter för momspliktig och momsfri verksamhet ska få använda en omsättningsbaserad metod för beräkning av avdragsgill ingående moms. Den huvudregeln är inte klart uttryckt i Sveriges momslag, vilket har lett till flera domstolsfall. På senare år har företag fått igenom tillämpning av den omsättningsbaserade metoden i Högsta Förvaltningsdomstolen med stöd av EU-direktivet, varvid Skatteverket alltså förlorade.
Regeringen vill nu införa den omsättningsbaserade metoden som en uttrycklig huvudregel för beräkning av avdrag för ingående moms på gemensamma utgifter. Samtidigt kan den metoden i vissa fall leda till missvisande resultat, så momslagen ska öppna för andra metoder vid behov.
Regeringen ska återkomma med förslag till riksdagen. De nya reglerna ska börja gälla 1 januari 2027.
Välkommen till vårt webinar!
Varje månad inleder vi med en artikel på ett tema och sedan avslutar vi månaden med ett kostnadsfritt webinar på samma tema. Men detta är en extra artikel utan något efterföljande webinar.
I september är temat Ersättningsfonder. Artikeln är redan publicerad och den 30 september är det dags för webinaret. Välkommen att anmäla dig!
.jpeg)
